Курс валют на сегодня: USD 64,3455 EUR 71,0503

Налог на прибыль в 2020 году в России


Налог на прибыль в России в 2020 году остается без существенных изменений. Его плательщики, представители малого, среднего и крупного бизнеса, по-прежнему должны будут регулярно вносить в казну определенную сумму взносов в зависимости от результатов отчетного периода. Налог является одним из важных источников наполнения федерального и регионального бюджетов, поэтому его не планируют упразднять, но и пересматривать в сторону снижения/увеличения также не будут. Изменения могут коснуться распространения льготных ставок и способа распределения полученных средств в бюджетах.

Последние новости

Налог на прибыль
На рассмотрение в Государственной Думе были вынесены несколько законопроектов, предполагающих изменения для использования средств от налога на прибыль. С 2017 по 2024 год ставка в 20% (которая остается неизменной и далее) разбивается на два платежа, а именно:

  • 3% — в федеральный бюджет;
  • 17% — в региональный.

Составители новых законопроектов предложили следующее разделение налоговой ставки: 13% от суммы уплачивается в федеральную казну, а 7% остается в распоряжении муниципалитетов. Однако, нововведение не получило одобрения. Налог на прибыль организаций относится к стабильному доходу муниципалитетов. Его использование очень важно для развития регионов. В федеральном бюджете достаточно других статей доходов, поэтому было принято решение оставить приоритет от данного сбора в пользу субъектов РФ.

Льготные условия

С 2020 года в силу вступят два федеральных закона, согласно которым вносятся корректировки в Налоговый кодекс (в частности, в главу 25). Это законы, принятые на летней сессии, датируются 26 июля 2019 года №210 и 211. С 01 января 2020 при расчете налога на прибыль будут действовать следующие льготные условия:

  • для региональных организаций, которые контролируют весь цикл обращения с твердыми коммунальными отходами (операторы по обращению с ТКО), может использовать ставка 0% (распространяется только на услуги, имеющие отношение к обращению с ТКО);
  • для муниципальных театров, музеев и библиотек продолжает действовать ставка 0%, которая распространяется на всю налоговую базу учреждений, если 90% всех их доходов связаны именно с реализацией основных услуг;

Примечание. Театры, музеи и библиотеки в любом случае должны составлять декларацию за прошедший налоговый период (календарный год) и направлять ее в налоговый орган до 28 марта текущего года.

  • для организаций, оказывающих образовательные и медицинские услуги, предусмотрена ставка 0% на бессрочной основе.

Если в организации ранее не применялись льготные условия, то ответственное лицо должно направить заявление в налоговый орган о намерении воспользоваться ими в 2020 году, не позднее первых чисел декабря 2019 года. Если льготная ставка использовалась ранее, то дополнительных извещений направлять не нужно.

Льготные условия распространяются на строительные организации, которые создают объекты социальной инфраструктуры, которые в дальнейшем будут переданы в муниципальную собственность. Им предоставляется возможность уменьшать налоговую базу на расходы в связи со строительством данных сооружений.

Ставки

Согласно главе 25 НК РФ, к лицам, которые обязаны уплачивать налог на прибыль, относятся:

  • все юридические лица РФ, которые осуществляют предпринимательскую деятельность и используют общую систему налогообложении;
  • юридические лица других государств, которые реализуют свою работу на территории РФ через филиалы или представительства.

Юридические лица, зарегистрированные в РФ, уплачивают 3% в федеральный и 17% в региональный бюджет. Иностранные предприятия зачисляют все 20% в федеральный бюджет.

Законом предусмотрены определенные категории юридических лиц, которые освобождаются от уплаты данного налога или ставка по нему снижается. От налога освобождаются:

  • пользователи налоговых режимов ЕСХН, УСН, ЕНВД;
  • организации, которые занимаются игорным бизнесом;
  • участники проекта «Сколково»;
  • предприятия, у которых не было прибыли за отчетный период.
В 2020 году продолжают действовать более гибкие условия для следующих компаний:

  1. Участники ОЭЗ (особой экономической зоны). Максимальная ставка для уплаты в муниципалитет составляет 12,5%. Важные условия: деятельность, на которую распространяется налоговая скидка, должна выполняться на территории ОЭЗ; требуется ведение раздельного учета для деятельности на данной территории и за ее пределами.
  2. Сельхозпроизводители – 0%. 
  3. Организации социального обслуживания граждан – 0%.
  4. Организации, которые получают доход от оборота ценных бумаг – 15%.
  5. Компании, которые принимают участие в региональных инвестиционных проектах – 0% (федеральный бюджет) и 10% (муниципалитет).
  6. Предприятия, которые получают доход от аренды морского и воздушного транспорта, в том числе, для международных перевозок – 10% (федеральный бюджет) и 0% (муниципалитет).
Полный перечень налоговых ставок в зависимости от видов доходов указан в статье НК РФ 284.

Сроки

Сроки уплаты налога на прибыль зависят от длительности отчетного периода, за который подаются данные, и использования авансовых платежей. Если компания подает декларацию и уплачивает налог за прошедший календарный год, то в этом случае необходимо внести платеж до 28 марта текущего года. При совпадении последнего дня платежа с выходным, финансовые операции переносятся на ближайший рабочий день. То есть, для отчета за 2019 год следует внести всю сумму до 30.03.2020 (т.к. 28.03.2020 – это суббота).

Если компания ведет поквартальные отчеты, без внесения ежемесячных авансовых платежей, то сроки оплаты аванса за квартал будут следующие:

  • I квартал – 28 апреля 2020;
  • II квартал – 28 июля 2020;
  • III квартал – 28 октября 2020.

При внесении ежемесячных авансовых платежей, также необходимо ориентироваться на 28 число каждого месяца. Все ежемесячные авансовые платежи зачисляются до 28 числа соответствующего отчетного периода.

При ежемесячной уплате налога за фактическую прибыль, сумма вносится до 28 числа месяца, который следует за отчетным.

Оставить отзыв